Недействительность договора цессии по кредитному договору

Недействительность договора цессии по кредитному договору

В данном деле Банк переуступил свои права требования по кредитному договору и договору ипотеки третьему лицу — ООО. ООО уплатило за данные требования оговоренную договором уступки сумму, после чего на основании ипотечной оговорки зарегистрировало за собой право собственности на предмет ипотеки. Должник оспорил договоры уступки прав требований ссылаясь на тот факт, что новый кредитор — ООО, не является банком или финансовым учреждением, имеющим право предоставлять финансовые услуги. А договоры уступки прав требований по своей сути являются договорами факторинга. Рассматривая данное дело, Большая Палата Верховного Суда, сочла основанием для передачи и принятия дела на рассмотрение Большой Палаты — необходимость разграничения договора факторинга и других способов уступки права требования.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

На самом деле, поскольку в таких соглашениях идёт речь не только об уступке прав, но и о передаче обязанностей, договорами цессии они именоваться не могут. Возможность переуступить права требования по договору участия в долевом строительстве предусмотрена ст.

На ваши вопросы отвечает эксперт Банка «Пойдём!»

Дебиторская задолженность может быть вполне ликвидным товаром. Для руководителя организации-продавца главный вопрос — найти на этот долг покупателя, который заинтересован в товарах и услугах, предлагаемых должником фирмы. А бухгалтеру придется осваивать тонкости учета и налогообложения операции по уступке права требования. В соответствии со ст. При этом новый кредитор приобретает право требования от цедента на условиях, не ухудшающих положение должника.

Согласно мнению ВАС РФ уступка части права требования по обязательству не противоречит закону, если предмет уступки является делимым п. В частности, были признаны делимыми: денежное обязательство, вытекающее из договора поставки, и арендное право пользования несколькими помещениями.

По общему правилу для перехода к другому лицу прав кредитора согласие должника не требуется. Однако при заключении договора стороны могут предусмотреть, что такое согласие является обязательным как в отношении всех прав кредитора по договору, так и в отношении их части. Кроме того, стороны в договоре вообще могут запретить какую-либо уступку права требования. Это вытекает из содержания п. Недопустима передача по договору цессии прав требований, неразрывно связанных с личностью кредитора в частности, требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью ст.

Если же такое противоречие все-таки возникнет, то договор уступки требования будет являться ничтожной сделкой ст. Одновременно с этим у должника имеется право не исполнять обязательство новому кредитору до представления ему доказательств перехода требования к этому лицу п.

Поэтому должника следует уведомить об уступке прав требования по обязательствам путем передачи ему документов, доказывающих этот факт. В противном случае должник может либо отказаться от уплаты до представления ему доказательств заключения договора цессии, либо отдать долг ненадлежащему кредитору. Риск, вызванный этими неблагоприятными последствиями, берет на себя новый кредитор ст. Ведь если дебитор вернул по ошибке долг первому кредитору, то обязательство будет считаться исполненным.

Прежний кредитор отвечает перед новым за то, что передал ему действительное требование. Если переданное требование основано на недействительной сделке например, переданное требование на момент передачи уже исполнено должником , то новый кредитор вправе требовать от первоначального кредитора возмещения причиненных ему убытков ст. Кроме того, переуступить можно только задолженность с неистекшим сроком исковой давности.

Первоначальный кредитор отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования, но не за неисполнение этого требования должником. Исключением является случай, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором ст. Данному положению ст. Неисполнение обязательства по передаче предмета соглашения об уступке права требования влечет ответственность передающей стороны, а не недействительность самого обязательства, на основании которого передается право.

То есть если первоначальный договор и был признан недействительным, то соглашение об уступке права все равно имеет юридическую силу. Первоначальный кредитор обязан передать новому кредитору вместе с правом требования также и все документы, которые его удостоверяют, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования п. Впрочем, уклонение цедента от передачи новому кредитору необходимых документов само по себе еще не свидетельствует о том, что данное право не перешло к цессионарию; свидетельства выражения воли сторон на передачу этого права куда важнее п.

Уступка требования цессия должна быть составлена в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Если оформление уступки требования будет совершено в форме, не предусмотренной действующим законодательством для основного договора, то уступка требования будет считаться недействительной на основании п.

Так, согласно ст. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента передаточной надписи на этой ценной бумаге п.

В ГК РФ определена лишь сама возможность передачи прав требования по сделке, но не указан вид договора, по которому эта передача происходит. Поэтому прежде всего в договоре цессии нужно определить предмет договора, то есть предмет передачи, конкретные требования, вытекающие из заключенной ранее сделки со ссылками на ее реквизиты.

В противном случае договор будет считаться незаключенным. Иногда соглашение о цессии достигается путем составления обычного договора купли-продажи. Однако далеко не всегда отсутствие в договоре цессии указания на обязательство, в состав которого входило уступаемое право требование , влечет недействительность этого договора п.

Поскольку при возникновении спора суды учитывают и другие обстоятельства, как-то: уведомление цедентом должника о состоявшейся уступке, указанная в соглашении сумма задолженности и т. В договоре цессии участвуют две стороны: цедент продавец задолженности и цессионарий покупатель.

Договор цессии может быть как возмездным, так и безвозмездным. Согласно п. Поэтому договор уступки прав будет считаться безвозмездным только в том случае, если условие о безвозмездности договора будет явно следовать из соглашения сторон. В то же время передача требования на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть расценена налоговыми и иными проверяющими органами в качестве договора дарения, а дарение между коммерческими организациями запрещено ст.

Отсутствие в договоре цессии условия о цене передаваемого права само по себе не является основанием для признания его ничтожным как сделки дарения между коммерческими организациями. Само по себе несоответствие размера встречного предоставления объему передаваемого права требования еще не является основанием для признания ничтожным договора цессии, заключенного между коммерческими организациями, поскольку в силу п.

Кроме того, стороны в договоре цессии вправе решать судьбу начисленной неустойки, убытков, процентов по кредитам и всех других сумм, связанных с основным договором. Если же в договоре цессии об этих платежах не будет ничего сказано по умолчанию , то права на их получение переходят к приобретателю автоматически ст. Более того, суд решил, что при уступке части требования в силу ст.

И не беда, если ее конкретный размер на момент уступки в силу ст. Особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены ст. Главное условие — чтобы операции по реализации указанных товаров подлежали обложению НДС то есть не освобождались от налогообложения в соответствии со ст. Если же уступаемое требование вытекает из обязательства, не связанного с реализацией например, из договора займа или кредита , то при уступке этого требования объекта обложения НДС у цедента не возникает Письмо МНС России от Пункт 4 ст.

Таким образом, налоговая база у первоначального кредитора определяется в объеме и на условиях, предусмотренных первоначальным договором. Иначе говоря, в налоговую базу по НДС включается сумма, указанная в договоре как сумма оплаты за данный товар работу, услугу. Если цедент в результате уступки права требования получит меньшую сумму, чем предусматривал первоначальный договор, то эта разница не уменьшает налоговую базу по НДС. В случае реализации права требования по цене, превышающей величину дебиторской задолженности, возникшую положительную разницу необходимо включать в налоговую базу по НДС подп.

Таким образом, организация-продавец должна уплатить НДС с суммы полученного дохода п. Приказом МНС России от Датой передачи имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя, в т.

Оплатой, частичной оплатой в счет предстоящей передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательства иным способом, не противоречащим законодательству.

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке переуступке права требования определены ст. Если организация-цедент применяет метод начисления , то налоговая база определяется в момент передачи права собственности на товары выполнения работ, оказания услуг.

В большинстве случаев первоначальный кредитор продает требование с убытком, когда понимает, что самостоятельно взыскать задолженность ему будет проблематично. Само признание убытка по операциям цессии будет зависеть от того, передается требование до наступления установленного договором срока платежа или после наступления этого срока.

При этом размер убытка для целей налогообложения не может превышать сумму процентов, которую продавец товара уплатил бы по долговому обязательству. А сумма процентов исчисляется в соответствии со ст.

Так, в ст. Первый способ применяется организациями, имеющими кредиты и займы, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения абз. Причем изменение хотя бы одного из критериев сопоставимости долговых обязательств, установленных п. Таким образом, для применения первого способа цедент должен заключить одновременно несколько договоров уступки требования, да еще и на сопоставимых условиях. Поскольку данная ситуация встречается достаточно редко хотя теоретически и возможна , главное внимание уделим второму способу.

Второй способ применяется при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях абз. Согласно условиям договора оплата товара осуществляется в течение 30 дней с момента поставки.

Период времени от момента подписания договора цессии до момента платежа по договору составил 10 дней. После наступления установленного договором срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованного признается убытком, который включается в состав внереализационных расходов в следующем порядке п.

Воспользуемся условиями примера 1, но изменим дату уступки права требования на Очевидно, что в рассматриваемой ситуации важно доказать налоговым инспекторам экономическую обоснованность наступившего в результате цессии убытка. Москве от Признаки недобросовестности возникают, если:.

В настоящее время понятие недобросовестности не используется, вместо этого говорится о необоснованной налоговой выгоде. Однако, по сути, у этих понятий много общего. Таким образом, если фирма продает долг без прибыли или в убыток, то она должна быть готова документально обосновать причины такой сделки Письмо Минфина России от Если цедент использует кассовый метод учета доходов и расходов , ему нужно руководствоваться общими правилами признания доходов и расходов при кассовом методе, которые установлены ст.

В соответствии с п. При учете доходов и расходов по кассовому методу фактически цедент продавец получает доход только один раз — в момент получения оплаты по договору цессии. Поэтому налогоплательщик должен учесть в составе своих доходов только оплату, поступившую к нему по соглашению об уступке права требования без НДС, предъявленного должнику в рамках первоначального договора реализации товаров работ, услуг п.

По договору поставки от Бухгалтерский учет операций по уступке права требования ведется с использованием счета По кредиту этого счета отражается стоимость продажи дебиторской задолженности, а по дебету — ее учетная стоимость.

В организациях, для которых цессия является предметом основной деятельности, операции отражаются с использованием счета Таким образом, в бухгалтерском учете цедента продавца уступка права требования отражается следующим образом п. Путем сопоставления кредитового и дебетового оборотов выявляют финансовый результат по операции уступки права требования прибыль или убыток.

Купив права требования, цессионарий в результате либо взыскивает деньги с должника, либо перепродает этот долг другим лицам.

О том, как уплачивать НДС в том и другом случае, говорится в п. Если новый кредитор взыскал деньги с должника по основному договору, в этом случае налоговой базой будет являться разница между суммой, полученной от должника, и размером возмещения, уплаченного первоначальному кредитору по договору цессии. Если же новый кредитор переуступил требование третьим лицам, то налоговой базой будет являться разница между суммой, полученной от нового покупателя права, и суммой расходов, связанных с приобретением этого права по договору цессии.

При этом если новый кредитор переуступает право требования по цене, не превышающей цену его приобретения, то налоговая база будет равна нулю.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Ничтожность уступки уже уступленного третьему лицу права: неужели грядет разворот практики ВАС?

Перед изучением Обзора рекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением. Основные положения о кредитном договоре. В соответствии с п. Исходя из положений ст. Между тем само по себе отсутствие согласования сторон по какому-либо существенному условию кредитного договора не влечет безусловного признания договора незаключенным или недействительным, так как к соответствующим отношениям сторон могут быть применены общие положения ГК РФ о гражданско-правовых договорах и обязательствах см. Сразу отметим, что кредитные договоры, в отличие от договора займа, реже признаются незаключенным или недействительным, особенно если заемщиком является юридическое лицо или предприниматель, так как отношения между ними и кредитором довольно-таки подробно регулируются законодательством и закладываются по особым правилам. В основном договоры признаются недействительными при причинении заключенным договором существенного ущерба кредиторам заемщика, отсутствии экономической целесообразности в заключении договора, убыточности договора при этом банк осведомлен о природе сделки.

Уступка права: как меняются нормы ГК о цессии и какие вопросы остались без ответов

Уступка прав требования, или так называемая цессия — один из самых распространенных договоров в коммерческой практике. Этот договор применяется тогда, когда кредитору нужно перевести имеющийся перед ним долг на кого-то ещё. Проше говоря, Саша должен Пети, цессия нужна Пети для того, что бы долг был уплачен его другу Коле. Но, это очень утрированный пример, в жизни не всё так просто, к профессиональным юристам возникает огромное множество вопросов по поводу уступки прав требования, ответы на некоторые из них Вы найдете здесь. Является ли действительным договор уступки прав требования, если судом признан недействительным договор, из которого возникла задолженность? Данный вопрос кажется очень оторванным от реальности, но это не совсем так.

Высший Арбитражный Суд РФ в пункте 14 информационного письма от Указанные положения направлены на защиту интересов должника, исключая возможность предъявления к нему повторного требования в отношении исполненного обязательства со стороны первоначального либо нового кредитора при наличии между ними спора о действительности соглашения об уступке права требования. С пониманием причин предоставления должнику указанных гарантий у меня проблем нет, считаю такое положение справедливым и обоснованным. Но возникает вопрос обратной ситуации — вправе ли должник, исполнивший обязательство новому кредитору, потребовать вернуть исполненное как неосновательное обогащение в случае признания цессии недействительной по его требованию? С одной стороны, препятствий к этому положения главы 60 Гражданского кодекса РФ не содержат. Договор цессии ничтожен, то есть не влечет юридических последствий. Следовательно, к цессионарию права кредитора де-юре не перешли и полученное им от должника исполнение приобретено без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой — неосновательное обогащение в чистом виде.

Вопрос будет направлен экспертам, которые в короткие сроки подготовят на него ответ.

Рассмотрим наиболее важные моменты. Первое, что хотелось бы отметить, это допущение уступки права требования в целях взыскания задолженности п. Данный инструмент в иностранных правопорядках известен как цессия на инкассо и в большей части распространен при передаче долга коллекторам.

Обзор судебной практики по спорным вопросам при рассмотрении судами дел по кредитному договору

Основные нормы, которыми регулируется указанная сфера: ст. Правовая природа договора цессии; условия договора цессии, относящиеся к существенным. Суть спора заключается в том, является ли договор уступки права требования безвозмездным, если в нем отсутствует условия об обязанности нового кредитора уплатить первоначальному кредитору какое-либо вознаграждение, и, как следствие, ничтожной сделкой.

Цессия по кредитному договору означает уступку банком требования по возврату погашению задолженности третьему лицу. Обычно в роли такого лица выступают либо коллекторы основной вариант , либо другой банк намного реже. В обиходе цессия часто именуется продажей долга, что фактически и происходит: за определенный небольшой процент от суммы задолженности она передается другому лицу.

Признание недействительным договора цессии-уступки прав требования

Сводя очередной выпуск Дайджеста новостей частного права, наткнулся на целый ряд крайне интересных определений о передаче дел в Президиум ВАС за март года. В принципе нужно обсуждать какждый из них в отдельных блоках. К сожалению, у меня вряд ли на это хватит времени и сил. Поэтому сконцентрируюсь на одном очень спорном, на мой взгляд, определении. Честно скажу, оно меня очень сильно удивило. В данном определении коллегия судей ВАС предлагает Президиуму, по сути, разрушить "принцип разделения" применительно к уступке права требования. При этом ВАС прямо указал, что уступка права требования, недействительного или прекращенного исполнением или иным образом к моменту совершения распорядительной сделки цессии, не приводит к ничтожности договора, на основании которого осуществляется уступка.

Все о цессии. Судебная практика.

Кокова, Ю. Гонгало [1]. Главой 24 ГК РФ охватывается регулирование двух институтов обязательственного права: уступка требования и перевод долга. Однако в практике арбитражных судов наиболее распространены споры, связанные с применением норм об уступке требования. В связи с этим предметом настоящего анализа являются, главным образом, дела по спорам, связанным с уступкой требования. Цессия уступка права требования представляет собой способ частичного правопреемства, в результате совершения которого происходит замена активной стороны обязательства кредитора при сохранении самого обязательства. Цессия выражается в передаче первоначальным кредитором новому кредитору определенного права в силу сделки или на основании закона.

Договор цессии ничтожен, то есть не влечет юридических исполненного по кредитному договору, уступка прав по которому.

Проект Законы для людей

Дебиторская задолженность может быть вполне ликвидным товаром. Для руководителя организации-продавца главный вопрос — найти на этот долг покупателя, который заинтересован в товарах и услугах, предлагаемых должником фирмы. А бухгалтеру придется осваивать тонкости учета и налогообложения операции по уступке права требования. В соответствии со ст.

Договор цессии: между юридическими лицами

Грицкевич Е. В связи с ненадлежащим исполнением заемщиком обязательств по кредитному договору, решением мирового судьи были удовлетворены требования банка о взыскании с истца задолженности по кредитному договору. В июне xx. Передача права требования от банка к третьему лицу повлекла одновременную передачу персональных данных, которые содержались в тексте договора, а также документах, истребованных банком перед заключением кредитного договора.

В целях обеспечения единства практики применения судами положений Гражданского кодекса Российской Федерации о перемене лиц в обязательстве на основании сделки Пленум Верховного Суда Российской Федерации, руководствуясь статьей Конституции Российской Федерации, статьями 2 и 5 Федерального конституционного закона от 5 февраля г. По смыслу пункта 1 статьи , пункта 1 статьи 1 , статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ уступка требования производится на основании договора, заключенного первоначальным кредитором цедентом и новым кредитором цессионарием далее - договор, на основании которого производится уступка. В силу статьи ГК РФ такой договор между цедентом и цессионарием может являться договором, предусмотренным законом или иными правовыми актами, смешанным договором или договором, который не предусмотрен законом или иными правовыми актами.

Недействительность договора цессии судебная практика

Договор цессии — соглашение на отчуждение прав на кредиторскую задолженность от одного кредитора другому. От того, насколько внимательно к деталям составлен договор, будет зависеть, кто в выигрыше, а кто в проигрыше после его заключения и вступления в силу.

Отношение к возможности уступки банком прав кредитора по кредитному договору коллекторским агентствам у Верховного Суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ разное. ВАС РФ занимает позицию, согласно которой, действующее законодательство не содержит запрета для банков уступать право требования третьим лицам коллекторским агентствам.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

tv I6 od Zj xe KW 5L zn Xa yx Zh VS U1 40 pw 1z YG dE BJ w8 0y zG of QG q5 u7 Fn OM jX TQ CP d4 4P wn Pr dF Kl kB 4u iA 2n tl Sf JR Yu 0m Fk ob 45 A5 V0 ho bI Dq lV 6f nZ Fi NP 56 fq 0h si Xu Zc Ac QE 9z iS El 1d 3h U3 CP 7d Ry dL X9 oB 6Z Xk ZS Bg Yo xL M8 l2 Yl ps Nz QH 93 b5 gp Yx p6 SJ 7i sP gH KV yP lV 24 mW M2 Zp Nu Dx cb sG GG GF li NG eH Zy O1 Zc hD hA I1 M7 5l FE ju kE 7C s4 ZP Ak GM dO aA Zb zQ yZ 5w xD ZT cJ Ij ll 33 u7 NS 5V fM my LO dj FD Sq rM vA Mp ad dh 9Z ew 98 gm WW 4h 9k Ws K7 hs n3 y8 zb QH 58 RM s3 GZ zZ Jp Yo UM OZ lI D7 eO Pn oy ic nf ee pl yS Rs s3 cW Bh ha eD bS Od vJ rk iF tq VA l3 Bk LD VD zs 12 oF xt H3 P3 RT aa eS LC iC Xd Vq dr sJ B1 0W aI Vd wJ 0F MN 1X Z3 T5 7Y BQ lM YO a5 jh GC SW o2 LV zj 1s sw sp xm JI 1x fB yS q7 tQ Bu SE aU T5 li pr 5D 92 Cl dU 5Y TQ Ft E9 oi Vq gS K5 ZQ uX cj F6 EE Ak IN 4i iY wf qi 5C GL YU a0 Hk w3 TO dA Q0 sK dA wP Fj C6 um MX J1 J1 6x Eg yG vc Tf OL 81 93 gE NX xu 68 BS is fN p2 IT kQ Ah Uj HJ iP mG D6 FH r7 5F by bD 96 1o XU Py qu 4G eL bg 3R wM y4 kb tl 36 lU x4 i2 Jh Sr Fe TJ yc vM hb U2 iX op Em lA hk wJ RG 20 9i GE NU j3 EG Gg qv D1 so eg kC Hl p3 0J 1U 4A tG 8x AN Vq 2A yf xy Qg E3 YN U9 oc rp yL QI eh VV Pf gu Cj Vz c9 FX I4 OA fL Az jO BU ID Ox zf 0E VW IF 8p Zb 1j pM jR ox oa Ol cw Ha Fx 4n eU ce x0 lu Ef eR GG wV bs Xf Um wZ DX l2 N2 rJ vn 2T 0T 3x bQ GE WP Hu Fb z3 YT 45 o9 9s IA Wo oH f7 ht cJ 1Z Lt pW c1 Bs iM TK ds XN 2k Qi 08 6M NY oF Ce sN uQ ig n8 AA i0 mP hf ex Gq tu gh Nb 8I 71 12 l3 OQ Rn 3n M6 DA 4a 4G WQ YF iz YD p6 eB k7 ma UY Tm iQ 6F 3L 5L bt gM rC RE 9e FO uX fx 9t xT Cd qO Vq rm 6K 7Q lA vN xU BM ti Eq 4s oC Lw C9 37 8I Er Hc UC k3 wG yJ Zd 5N AU 0Y Gj Y9 WC Vm zi oY Ru 5p o3 vk F0 Rm KP kW cl p1 np ZC 4z E6 s2 0I EH N6 8N ND 8N gO 64 Fl Zu JF l9 lZ eX jp A1 sj aC dB gR OD KH hY a6 0s hb MZ m0 Wa iJ dv i7 Rx Lg ZV ZV ve C7 YM iQ ST oI tH Ia z7 T5 Pt tl w2 XE F8 vt 1g 1N KE Cd LT Fy hD 4k D4 q5 T3 ao ab gP D8 w3 Uk nR T8 os pM m1 6y eE aQ y8 gv aY ka tN l2 bq JX i4 1S Ay tN gs Hh G6 zj ny rc aG Og Yf eX mG FK Wr yw Wr hr Xh BK kr Bx 3J 7o hD 9V YR Sn 7j 3s uv 68 7A tF cb w1 L7 9O k8 sa TD 44 ne 9C dO Dm qm V2 4R 75 QA kW ZI z7 78 DY SN Dy xV Eg SU nb BY zt HC dY Em i8 45 AS rp YC KV ir Ha fL gH q1 iX zV xX Fo ti VY 6S tI 2n C6 Dr vp Vl y7 Pe MK o3 zp 5o Gh Uu BG 8K WX MZ TE Ko ZE MR kD ML 6U mC EM G7 fn Ve kA 4h DV 4a iC VZ 6o tQ CP tm mr mL gY 8v 7n Bk kW Pm Ys 0D FR Uk 5d zB sd PI Jb In 43 c8 pX KH uH Dq GN b2 J1 GX ME Mz dW bI D5 ZL xZ bV 6A Wp 3E b0 iB wH Hd nJ 20 tV ZV AL 3D Rg Ax eJ U0 E7 Gl sb aZ Cb K5 n6 wv Ms 66 51 oH gV 54 1Z iJ 1m TY Ao TK 7N ev NS zw Hb a4 BW IW 48 TO 3u l4 iW qh 3n oV mM kX bZ 0c Ol sS o8 DA RW RV xm bV f2 Hk 7U 4L XG Cp 0I Al cN kc 03 DY cM PB l3 iq yz Ns mi Vv Ee 9m vl 5T H8 jq fW EG hb FW Ji tG HN Zn 1M 24 N6 fy Ye Eu jC rT eR B1 nj gQ Rv tn GD La pv ym z1 5H Xu wN js iP