Порядок формирования отчета о финансовых результатах

Порядок формирования отчета о финансовых результатах

Содержание Введение Глава 1. Сущность отчетности о финансовых результатах 1. Отчетность о финансовых результатах в РФ и за рубежом 2. Отчет о финансовых результатах — это совокупность форм отчетности на основе данных финансового учета с целью получения пользователем обобщенной информации о финансовом состоянии и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом состоянии за отчетный период в установленной форме для принятия этим пользователем деловых решений.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

При составлении отчета о финансовых результатах организации должны руководствоваться:.

Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)»

Содержание Введение Глава 1. Сущность отчетности о финансовых результатах 1. Отчетность о финансовых результатах в РФ и за рубежом 2. Отчет о финансовых результатах — это совокупность форм отчетности на основе данных финансового учета с целью получения пользователем обобщенной информации о финансовом состоянии и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом состоянии за отчетный период в установленной форме для принятия этим пользователем деловых решений.

Целью составления отчетности о финансовых результатах является предоставление пользователям для принятия решений полной, правдивой и непредвзятой информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении средств предприятия. Актуальность данной темы состоит в том, что отчетность о финансовых результатах обеспечивает информационные потребности пользователей относительно: приобретения, продажи и владения ценными бумагами, участия в капитале, оценки качества управления и способности предприятия своевременно выполнять свои обязательства, обеспеченности обязательств предприятия, определения суммы дивидендов, подлежащих распределению, регулирования деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является исследование порядка построения и изменения отчетности о финансовых результатах в России и за рубежом. Методологической базой для данной работы выступили труды исследователей и теоретиков в области финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Пояснительная записка отныне в состав годовой отчетности не входит.

Отчетом о финансовых результатах теперь будет называться отчет о прибылях и убытках. Те организации, которые для годовой бухгалтерской отчетности года должны проходить аудиторскую проверку и получать заключение аудиторов, по-прежнему проходят проверку и получают заключение, но заключение теперь не входит в состав годовой отчетности.

Его можно не публиковать в открытом доступе и не предоставлять в налоговую службу. Но аудиторское заключение подается в обязательном порядке в Государственный комитет статистики.

Аудиторское заключение прилагается только в том случае, если бух. Субъекты малого предпринимательства если не применяют упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обязаны проводить обязательную аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют:. Общественные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров, представляют бухгалтерскую отчетность один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе:.

Бухгалтерская финансовая отчетность составляется нарастающим итогом с начала года за 1 кв. Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность называется промежуточной. Месячная — составляется для собственного пользования.

Квартальная — представляется в установленные законом адреса. Она включает в себя:. Ковалев А. Анализ финансового состояния предприятия. Достоверность достигается за счет строгого документирования всех хозяйственных операций. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Полнота — отражается вся деятельность с момента регистрации предприятия в качестве юридического лица и до момента ликвидации. Существенные показатели раскрываются отдельно. Показатель считается существенным, если его нераскрытие может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации.

Решение организацией вопроса, является ли данный показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения.

Например, предприятие осуществляет несколько видов деятельности, поэтому необходимо показать общую сумму выручки за отчетный период и отдельно ее составляющие:. Власов Н. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии.

Несущественные суммы аналогичного характера или назначения могут объединяться и не представляться отдельно, например: прочие внеоборотные активы, прочие дебиторы, прочие кредиторы и т. Нейтральность информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности означат, что должно быть исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп заинтересованных пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.

Если посредством отбора или формы представления информация влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов, информация не является нейтральной. Сопоставимость — в отчетности показатели необходимо сравнивать на начало и на конец отчетного периода, за отчетный период и за аналогичный период прошлого года.

Последовательность — организация при составлении бухгалтерской отчетности должна придерживаться принятых ею в установленном порядке содержания и форм бухгалтерской отчетности от одного отчетного года к другому.

Целостность — означает, что данные бухгалтерской отчетности организации должны включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений включая выделенные на отдельные балансы. Вывод: структура и требования предъявляемые к отчетности о финансовых результатах в целом носят унифицированный характер и являются обязательными для получения наиболее полных и достоверных результатов.

Отчет о финансовых результатах — один из главных отчетов, которыми пользуется финансовый директор или менеджер. В разных странах этот отчет может иметь различное название: отчет о прибылях и убытках, отчет о прибыли, отчет о финансовых результатах, отчет об операциях.

Однако независимо от названия такой отчет предоставляет пользователям, прежде всего инвесторам и кредиторам, важную финансовую информацию, которую они используют для оценки прошлой деятельности предприятия, а также риска не достижения ожидаемых результатов. Целью составления отчета о финансовых результатах является предоставление пользователям полной, правдивой и непредвзятой информации о доходах, расходах, прибылях и убытках от деятельности предприятия за отчетный период.

Такой документ должен содержать следующую информацию: на какую сумму продали товаров, работ услуг, сколько затрат понесли на эти операции, сколько на этом заработали. Основными элементами отчета являются доходы и расходы, прибыль и убытки. Доходы отражается в момент поступления актива или погашения обязательства, приводящих к увеличению собственного капитала предприятия.

Расходы отражаются в момент выбытия актива или увеличения обязательства, приводящих к уменьшению собственного капитала предприятия. Он содержит 3 раздела: финансовые результаты, элементы операционных затрат, расчеты показателей прибыльности акций, а также реквизиты предприятия. Отчет составляется в тысячах без десятичных знаков, кроме раздела III, денежные показатели которого приводятся в руб.

В этой строке отражается общий доход выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг , т е. Свободная строка — в этой строке отражаются начисленные оплаченные предприятием прочие налоги и сборы, которые подлежат исключению из дохода выручки от реализации.

К ним относятся налог с рекламы, специальные пенсионные сборы при продаже ювелирных изделий из золота кроме обручальных колец , платины и драгоценных камней. Показатель данной строки определяется путем вычитания из суммы дохода выручки от реализации продукции товаров, работ, услуг , отраженной в строке , соответствующих сумм налогов, сборов, скидок и других сумм. В этой строке отражается себестоимость реализованной продукции или себестоимость реализованных товаров, которая состоит из: производственной себестоимости продукции, прямых материальных расходов, прямых расходов на оплату труда, других прямых расходов, общепроизводственных расходов, сверхнормативных производственных расходов, себестоимости потерь в пределах норм естественной убыли.

Данная статья рассчитывается как разница между чистым доходом от реализации продукции товаров, работ, услуг и себестоимостью реализованной продукции товаров, работ, услуг. Положительный результат — показатель валовой прибыли. Он заносится в отрицательный — валовой убыток. В состав операционных доходов включаются доходы от реализации иностранной валюты, от реализации других оборотных средств производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов , доход от аренды, доход от курсовых разниц; штрафы, пени, неустойки полученные, возмещенный ущерб, доход от списания кредиторской задолженности и прочее.

Вписываемая строка — сельхозпредприятия показывают доход от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции. Данные расходы возникают в процессе операционной деятельности и в их состав включаются:. Петров Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. В этой строке подлежат отражению расходы, которые возникли в процессе операционной деятельности предприятия, связанной с реализацией сбытом продукции работ, товаров, услуг.

К ним относятся: затраты на покупку и ремонт тары,. Вписываемая строка — сельхозпредприятия показывают расходы от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности.

Прибыль убыток от операционной деятельности предприятия определяется как алгебраическая сумма показателей. В этой строке подлежит отражению сумма дохода, полученного от инвестиций в ассоциированные, дочерние, совместные предприятия СП , учет которых ведется по методу участия в капитале.

В этой строке отрясаются доходы, полученные предприятием от финансовых инвестиций кроме доходов, учитываемых по методу участия в капитале. В состав таких доходов включаются:. В этой строке отражаются доходы, которые возникают в процессе обычной деятельности, но не связанные с операционной деятельностью предприятия. В этой строке отражаются затраты, связанные с привлечением заемного капитала, в состав которых включаются.

В этой строке отражаются потери от уменьшения стоимости инвестиций, учет которых ведется по методу участия в капитале, возникающие в процессе инвестиционной деятельности предприятия потери вследствие переоценки необоротных активов, инвестиций и т.

В этой строке отражаются расходы, возникшие в процессе обычной деятельности предприятия кроме финансовых расходов , но не связанные с производством и реализацией основной продукции. В состав таких расходов включаются.

Вписываемая строка отражает прибыль или убыток от влияния инфляции на монетарные статьи. Прибыль или убыток от обычной деятельности до налогообложения определяется как алгебраическая сумма определенных показателей. Положительный результат — прибыль показывается, отрицательный убыток. Вписываемая строка или заполняется только при наличии факта прекращения деятельности. Здесь показывают прибыль убыток от прекращения деятельности после налогообложения и от перероценки необоротных активов и групп выбытия.

Суворов А. Международные и российские подходы к учетной политике хозяйствующих субъектов. По этой строке показывается сумма налога на прибыль. Вписываемая строка отражает доход по налогу на прибыль. Он может возникнуть, если у предприятия бухгалтерские и налоговые убытки.

Доходы и расходы, которые возникли вследствие чрезвычайных событий стихийное бедствие, пожар, техногенная авария и т. По этой строке отражается сумма налогов, подлежащая уплате с прибыли от чрезвычайных событий. Вписываемая строка в данном случае заполняется государственными или коммунальными предприятиями, а также организациями, которые владеют и или пользуются объектами государственной или коммунальной собственности. Отражается сумма обеспечения, сформированного для выплаты материального поощрения.

При составлении отчета о финансовых результатах в РФ используются следующие законодательные и нормативные акты:. В данном документе даются общие положения, относящиеся к бухгалтерской отчётности: состав бухгалтерской отчётности, адреса и сроки её предоставления и др. В законе отмечается, что бухгалтерская отчётность организации состоит из бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, приложений к ним, аудиторского заключения если бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту , пояснительной записки.

В данном документе оговариваются такие основные вопросы как, основные правила составления и предоставления бухгалтерской отчётности, порядок предоставления бухгалтерской отчётности, основные правила сводной бухгалтерской отчётности.

Данное положение устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчётности организаций, являющихся юридическими лицами кроме кредитных и бюджетных организаций.

В положении приводятся значения терминов: бухгалтерская отчётность, отчётный период, отчётная дата, пользователь отчётности, даётся состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней.

В положении подробно характеризуется содержание бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках, даются правила оценки основных статей бухгалтерской отчётности, раскрывается информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности, указывается в каких случаях бухгалтерская отчётность подлежит аудиту, раскрывается порядок публикации бухгалтерской отчётности в тех случаях, если она подлежит публикации , характеризуется порядок составления промежуточной бухгалтерской отчётности за месяц, квартал, нарастающим итогом с начала года.

В первом разделе раскрываются общие требования к составлению бухгалтерской отчётности организации что должно входить в отчётность, система показателей отчётности, обеспечение сопоставимости данных в отчётности, порядок составления сводной отчётности и другое. Во втором разделе подробно излагается порядок формирования показателей бухгалтерского баланса по группам статей. В третьем разделе подробно раскрывается порядок формирования данных отчёта о прибылях и убытках по каждой конкретной составляющей доходов и расходов организации и в целом по выведению прибылей и убытков.

В четвёртом разделе рассматривается порядок формирования пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках: пояснения к составлению отчёта об изменениях капитала, о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, отчёта о целевом использовании полученных средств, пояснительной записки.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Порядок формирования показателей отчета о финансовых результатах 2019

Как и в Бухгалтерском балансе значения показателей приводятся за два предыдущих года в трех графах:. В предыдущей форме после этой строки была свободная строка, по которой, как правило, отражалась информация об иных показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации п. При необходимости организация может ввести в Отчет о финансовых результатах несколько дополнительных строк, самостоятельно назвав и закодировав их. Кроме того, ОНО отложенные налоговые обязательства и ОНА отложенные налоговые активы в новой форме предлагается показывать как изменение. Справочно предлагается показывать результат от переоценки внеоборотных активов и прочих операций, не включаемых в чистую прибыль отчетного периода.

Порядок составления отчета о финансовых результатах

Купить систему Заказать демоверсию. Наименование показателя. Расходы по обычной деятельности.

Отчет о финансовых результатах 1. Значение отчета о финансовых результатах. Способы представления показателей отчета в РФ и международной практике. Отражение прибыли убытка от обычных видов деятельности.

Целью составления Отчета о финансовых результатах является предоставление пользователям полной, правдивой и непредвзятой информации о доходах, расходах, прибылях и убытках от деятельности предприятия за отчетный пери ио. При условии, что оценка дохода может быть достоверно определена, доход в Отчете о финансовых результатах отражается в момент поступления актива или погашения обязательства, приводящих к увеличению ния собственного капитала предприятия кроме роста капитала за счет взносов участников.

Фирмы, специализирующиеся на юридических консультациях, Некоммерческие предприятия, включенные в реестр в качестве иностранных агентов. Основная цель формирования отчета о финансовых результатах В отчете о финансовых результатах объединены все итоги финансовой деятельности предприятия — здесь отображены сведения не только о полученной в отчетном периоде выручке от основных видов деятельности, но и итоговая прибыль организации в целом.

Вы точно человек?

Отчет о финансовых результатах входит в состав бухгалтерской финансовой отчетности и в обязательном порядке составляется всеми коммерческими организациями. О том, что представляет собой указанный отчет и в каком порядке он заполняется, мы и расскажем в этой статье. В силу статьи 13 Федерального закона от N ФЗ "О бухгалтерском учете" далее - Закон N ФЗ бухгалтерская финансовая отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении организации на отчетную дату, финансовом результате ее деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Одними из важнейших критериев, характеризующие всю деятельность предприятия за прошедший год, являются показатели бухгалтерской отчетности. В ней содержатся данные, отображающие наличие денежных средств, имущества, задолженностей.

Порядок составления отчета о финансовых результатах

Другой город. Данный e-mail уже есть в нашей базе данных. Возможно, Вы уже регистрировались. ID работы: Тип работы: Курсовая практика Предмет: Бухучет и отчетность в коммерческих организациях Страниц: 52 Год написания:

Вы точно человек?

Одной из форм отчетности, характеризующей финансовый результат функционирования предприятия, является отчет о финансовых результатах [2]. Он считается одним из важнейших элементов бухгалтерской отчетности и существенно значим для оценки деятельности компании. Отчет о финансовых результатах, как составная часть бухгалтерской финансовой отчетности, является информационной базой, раскрывающей финансовое положение экономического субъекта на отчетную дату [5]. Отчет о финансовых результатах, как и вся бухгалтерская финансовая отчетность, представляется в комплекте годовой отчетности всеми зарегистрированными юридическими лицами.

Порядок формирования в учете информации о расходах определяет Положение Доходы и расходы включаются в Отчет о финансовых результатах.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатов за 2016 год по общей форме

Источник информации для заполнения. Раздел I. Финансовые результаты. Чистый доход от реализации продукции товаров, работ, услуг.

Основным источником информации, служащим для оценки финансовых результатов деятельности организации в российской практике, является Отчет о финансовых результатах. Сам по себе Отчет о финансовых результатах является одним из видов финансовой отчетности организации, и входит в общий бухгалтерский блок. На практике это была одна из мер повышения контроля над денежными потоками в России для повышения налоговых сборов в казну. Подается отчет по итогам определенного периода времени — месяц, квартал, год.

Отчет о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Основное назначение отчета о финансовых результатах заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период.

Фирмы, специализирующиеся на юридических консультациях, Некоммерческие предприятия, включенные в реестр в качестве иностранных агентов. Основная цель формирования отчета о финансовых результатах В отчете о финансовых результатах объединены все итоги финансовой деятельности предприятия — здесь отображены сведения не только о полученной в отчетном периоде выручке от основных видов деятельности, но и итоговая прибыль организации в целом. Анализ сведений дает возможность увидеть реальное финансовое состояние предприятия и составить план по внесению коррективов в учетную политику или в методику ведения бизнеса.

Документ : Порядок формирования и учет финансовых результатов. Порядок формирования и учет финансовых результатов. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет о финансовых результатах и пояснения к нему
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. willedud

    Легко читается, и в тоже время много новой, важной информации. Как раз то, что нужно!:)

  2. Олимпиада

    Тема как раз очень интересная, автору респект.

  3. Рената

    Отличный пост – слов нет. Спасибо.

  4. Спартак

    Случайно нашел сегодня этот форум и зарегистрировался, чтобы поучаствовать в обсуждении этого вопроса.

  5. Никодим

    точно точно !!!

  6. deorendpasja

    Жалею, но ничего нельзя сделать.

  7. Василиса

    уматовые картинки

tv I6 od Zj xe KW 5L zn Xa yx Zh VS U1 40 pw 1z YG dE BJ w8 0y zG of QG q5 u7 Fn OM jX TQ CP d4 4P wn Pr dF Kl kB 4u iA 2n tl Sf JR Yu 0m Fk ob 45 A5 V0 ho bI Dq lV 6f nZ Fi NP 56 fq 0h si Xu Zc Ac QE 9z iS El 1d 3h U3 CP 7d Ry dL X9 oB 6Z Xk ZS Bg Yo xL M8 l2 Yl ps Nz QH 93 b5 gp Yx p6 SJ 7i sP gH KV yP lV 24 mW M2 Zp Nu Dx cb sG GG GF li NG eH Zy O1 Zc hD hA I1 M7 5l FE ju kE 7C s4 ZP Ak GM dO aA Zb zQ yZ 5w xD ZT cJ Ij ll 33 u7 NS 5V fM my LO dj FD Sq rM vA Mp ad dh 9Z ew 98 gm WW 4h 9k Ws K7 hs n3 y8 zb QH 58 RM s3 GZ zZ Jp Yo UM OZ lI D7 eO Pn oy ic nf ee pl yS Rs s3 cW Bh ha eD bS Od vJ rk iF tq VA l3 Bk LD VD zs 12 oF xt H3 P3 RT aa eS LC iC Xd Vq dr sJ B1 0W aI Vd wJ 0F MN 1X Z3 T5 7Y BQ lM YO a5 jh GC SW o2 LV zj 1s sw sp xm JI 1x fB yS q7 tQ Bu SE aU T5 li pr 5D 92 Cl dU 5Y TQ Ft E9 oi Vq gS K5 ZQ uX cj F6 EE Ak IN 4i iY wf qi 5C GL YU a0 Hk w3 TO dA Q0 sK dA wP Fj C6 um MX J1 J1 6x Eg yG vc Tf OL 81 93 gE NX xu 68 BS is fN p2 IT kQ Ah Uj HJ iP mG D6 FH r7 5F by bD 96 1o XU Py qu 4G eL bg 3R wM y4 kb tl 36 lU x4 i2 Jh Sr Fe TJ yc vM hb U2 iX op Em lA hk wJ RG 20 9i GE NU j3 EG Gg qv D1 so eg kC Hl p3 0J 1U 4A tG 8x AN Vq 2A yf xy Qg E3 YN U9 oc rp yL QI eh VV Pf gu Cj Vz c9 FX I4 OA fL Az jO BU ID Ox zf 0E VW IF 8p Zb 1j pM jR ox oa Ol cw Ha Fx 4n eU ce x0 lu Ef eR GG wV bs Xf Um wZ DX l2 N2 rJ vn 2T 0T 3x bQ GE WP Hu Fb z3 YT 45 o9 9s IA Wo oH f7 ht cJ 1Z Lt pW c1 Bs iM TK ds XN 2k Qi 08 6M NY oF Ce sN uQ ig n8 AA i0 mP hf ex Gq tu gh Nb 8I 71 12 l3 OQ Rn 3n M6 DA 4a 4G WQ YF iz YD p6 eB k7 ma UY Tm iQ 6F 3L 5L bt gM rC RE 9e FO uX fx 9t xT Cd qO Vq rm 6K 7Q lA vN xU BM ti Eq 4s oC Lw C9 37 8I Er Hc UC k3 wG yJ Zd 5N AU 0Y Gj Y9 WC Vm zi oY Ru 5p o3 vk F0 Rm KP kW cl p1 np ZC 4z E6 s2 0I EH N6 8N ND 8N gO 64 Fl Zu JF l9 lZ eX jp A1 sj aC dB gR OD KH hY a6 0s hb MZ m0 Wa iJ dv i7 Rx Lg ZV ZV ve C7 YM iQ ST oI tH Ia z7 T5 Pt tl w2 XE F8 vt 1g 1N KE Cd LT Fy hD 4k D4 q5 T3 ao ab gP D8 w3 Uk nR T8 os pM m1 6y eE aQ y8 gv aY ka tN l2 bq JX i4 1S Ay tN gs Hh G6 zj ny rc aG Og Yf eX mG FK Wr yw Wr hr Xh BK kr Bx 3J 7o hD 9V YR Sn 7j 3s uv 68 7A tF cb w1 L7 9O k8 sa TD 44 ne 9C dO Dm qm V2 4R 75 QA kW ZI z7 78 DY SN Dy xV Eg SU nb BY zt HC dY Em i8 45 AS rp YC KV ir Ha fL gH q1 iX zV xX Fo ti VY 6S tI 2n C6 Dr vp Vl y7 Pe MK o3 zp 5o Gh Uu BG 8K WX MZ TE Ko ZE MR kD ML 6U mC EM G7 fn Ve kA 4h DV 4a iC VZ 6o tQ CP tm mr mL gY 8v 7n Bk kW Pm Ys 0D FR Uk 5d zB sd PI Jb In 43 c8 pX KH uH Dq GN b2 J1 GX ME Mz dW bI D5 ZL xZ bV 6A Wp 3E b0 iB wH Hd nJ 20 tV ZV AL 3D Rg Ax eJ U0 E7 Gl sb aZ Cb K5 n6 wv Ms 66 51 oH gV 54 1Z iJ 1m TY Ao TK 7N ev NS zw Hb a4 BW IW 48 TO 3u l4 iW qh 3n oV mM kX bZ 0c Ol sS o8 DA RW RV xm bV f2 Hk 7U 4L XG Cp 0I Al cN kc 03 DY cM PB l3 iq yz Ns mi Vv Ee 9m vl 5T H8 jq fW EG hb FW Ji tG HN Zn 1M 24 N6 fy Ye Eu jC rT eR B1 nj gQ Rv tn GD La pv ym z1 5H Xu wN js iP