Восстановление ндс в контур

Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС? Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела: Особенности заполнения титульного листа Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются: Коды и название налогоплательщика.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Светлана Стрельникова, руководитель проекта Контур. Чтобы облегчить эту рутинную работу, компания СКБ Контур, разработала сервис.

Как в сервисе «Контур.Бухгалтерия» отразить возврат аванса покупателю?

Что необходимо предпринять для улучшения учета НДС в соответствии со ст. Одновременное ведение организациями видов предпринимательской деятельности, освобождаемой и не освобождаемой от НДС, а также одновременное производство и реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых и не облагаемых этим налогом, не являются исключительной редкостью.

В частности, такая ситуация возникает при совмещении общего и специальных режимов налогообложения, при выполнении НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при выполнении НИОКР и оказании инжиниринговых услуг, местом реализации которых территория Российской Федерации не является, при реализации жилья.

На практике зачастую одни и те же приобретаемые налогоплательщиком материальные ресурсы предназначаются для выполнения как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций.

В момент получения от поставщиков таких материалов определить их конкретное будущее использование невозможно. Главой 21 НК РФ рассматриваемая ситуация регулируется, но, на наш взгляд, не вполне оптимально. Согласно п. Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , в общей стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав за налоговый период.

Для краткости изложения назовем перечисленные в приведенном тексте активы, работы, услуги ценностями. Формулировки абз. Из них неясно: применять эти абзацы одновременно или при применении абз. Изложенный в п. Очевидно, применение абз. При таком подходе абз. Формулировка абз. Но практически учет происходит по-другому: при невозможности определения конкретного назначения приобретаемых ценностей в течение месяцев налогового периода квартала производится вычет налога по всем операциям приобретения Дебет счета 68 Кредит счета 19 , а по истечении налогового периода на основании расчета с применением пропорции в бухгалтерском учете отражается восстановление налога с отнесением восстановленной суммы на счета учета затрат или другой соответствующий счет.

Подобный порядок реализуется по алгоритмам применяемых программных средств по бухгалтерскому учету, что, на наш взгляд, не всем совсем корректно. В соответствии с подп. Факт такого использования в отношении материалов становится известным в момент списания их на конкретный объект учета расходов.

Для необлагаемых операций, как правило, используется часть партий материалов общего назначения, приобретенных ранее для различных нужд налогоплательщика. Поэтому, с нашей точки зрения, в абз. Проведение восстановления по подп. Неисполнение требования по подп. С другой стороны, при восстановлении НДС в соответствии с указанной нормой и последующем расчете восстановления по пропорции исходя из общей суммы предъявленного поставщиками за налоговый период налога, по нашему мнению, возникает вторичное невыгодное для налогоплательщика восстановление НДС.

Очевидно, что предусмотренный абз. Проиллюстрируем это на примере см. НДС, предъявленный поставщиками, в том числе по материалам общего назначения, используемым как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях.

Процент необлагаемой продукции в общем объеме отгрузки стр. Сумма восстановления НДС, подлежащая отнесению на затраты производства стр. Сумма НДС к вычету из бюджета стр. Как видно из таблицы, налогоплательщику выгодно приобретать материалы общего назначения в одном квартале, а отгружать необлагаемую продукцию в следующем. Таким образом, налогоплательщик имеет возможность маневрировать в целях уменьшения платежей НДС в бюджет.

Для снижения влияния периода отгрузки необлагаемой продукции на уплату НДС в бюджет, в целях исключения имеющихся неопределенностей и проведения более точных налоговых расчетов, текст абз.

По предложенному методу при определении материальных затрат в косвенных расходах в расчет следует принимать суммы бухгалтерских записей по дебету счетов учета затрат 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу", 97 "Расходы будущих периодов" в корреспонденции со счетами 10 "Материалы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

По командировочным расходам и хозяйственным расходам через подотчетных лиц, относимым на косвенные расходы, по которым предъявляемый НДС подлежит вычету оплата за проезд, проживание, другие услуги , практикуется следующий прием: суммы, включая НДС, относятся на счет 60 с последующим системным учетом операций расхода и налога Дебет счета 60 Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Дебет счетов 25, 26, 44 Кредит счета При незначительности сумм материальных затрат в косвенных расходах, по которым налог продавцами не предъявлялся, вести раздельный учет таких косвенных расходов нецелесообразно.

Конкретный порядок расчета определяется в учетной политике организации. Фактически изложенные принципы налогоплательщиками применяются. В нашей практике был прецедент по применению приведенной методики, которая была заложена в учетной политике налогоплательщика, - налоговой инспекцией был проведен альтернативный расчет восстановления НДС с применением пропорции исходя из общей суммы предъявленного поставщиками налога за период и сделан вывод о занижении налога.

Судебное решение было вынесено в пользу налогоплательщика п. Для исключения подобных прецедентов считаем необходимым формулировку абз. Абзацы 5 и 6 п. В данном случае можно говорить не о раздельном учете НДС, а о раздельном учете операций объектов учета , облагаемых и не облагаемых этим налогом.

Такое требование уже содержится в п. В действительности при одновременном выполнении облагаемых и необлагаемых операций на стадии расчетов с поставщиками раздельного учета налога как такового нет, разделение возникает лишь как результат его восстановления по подп.

При поступлении ценностей от поставщиков записи в бухгалтерском учете осуществляются следующим образом:. В частности, таковыми являются прямые расходы по выполненным работам соисполнителями, по отдельным видам услуг, по командировочным расходам - назначение указанных расходов известно при их возникновении;. При этом аналитический учет на счете 19 возможен и осуществляется только в разрезе поставщиков и, при необходимости, в разрезе видов ценностей по основным средствам, материалам, услугам.

Исходя из буквальной существующей формулировки абз. Таким образом, процедуры по п. В связи с этим текст в абз. Восстановление НДС, согласно подп. При такой схеме счет 19 выполняет функцию транзитного, возникает лишняя бухгалтерская запись.

Мы считаем рациональным и правильным восстановление проводить без применения счета напрямую по дебету счетов учета затрат или других счетов в корреспонденции со счетом Такой подход принципиально соответствует п.

При восстановлении НДС бухгалтерские записи по кредиту счета 68 должны проводиться в корреспонденции со счетами:. Полагаем, что счет 19 нужно использовать в соответствии с его названием только при получении от поставщиков товарно-материальных ценностей, принятии выполненных работ или оказанных услуг.

Заметим, что при строительстве и приобретении объектов недвижимости, которые предполагается использовать для операций, как облагаемых, так и не облагаемых налогом, восстановление НДС проводится в особом порядке в соответствии со ст. При этом возникающие у налогоплательщика расходы могут быть отнесены на счета учета затрат 25, 26 или счет 91 "Прочие доходы и расходы" исходя из назначения объектов или согласно учетной политике.

Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая [принят Государственной Думой 5 августа г. Все права защищены. E-mail: delta-i samtel. Самара, ул. Мичурина, 52, оф. Самарский региональный информационный центр КонсультантПлюс "Дельта-Информ". Таким образом, на наш взгляд, требуется решение, исключающее имеющиеся неопределенности. Суммы восстановления налога определяются в следующем порядке: - в течение налогового периода по ставке налога от стоимости относимых на необлагаемые объекты учета прямых материальных затрат в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи ; - по окончании налогового периода по ставке налога от стоимости материальных затрат, работ, услуг, отнесенных в бухгалтерском учете на счета косвенных расходов, с умножением на коэффициент, являющийся отношением стоимости отгруженной не облагаемой налогом продукции к общей стоимости отгруженной продукции в налоговом периоде; - по окончании налогового периода по ставке налога от стоимости приобретаемых основных средств с учетом особенностей по объектам недвижимости , нематериальных активов, имущественных прав, используемых одновременно в облагаемой и необлагаемой деятельности, с умножением на коэффициент, определяемый аналогично предшествующему абзацу".

При поступлении ценностей от поставщиков записи в бухгалтерском учете осуществляются следующим образом: - если ценности работы, услуги приобретаются исключительно для операций, не облагаемых налогом, то суммы НДС, предъявляемые поставщиками, отнесению на счет 19 не подлежат, они относятся на соответствующие счета учета этих ценностей с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" общей суммой, включая НДС.

В частности, таковыми являются прямые расходы по выполненным работам соисполнителями, по отдельным видам услуг, по командировочным расходам - назначение указанных расходов известно при их возникновении; - если ценности приобретаются для операций, облагаемых налогом, или заранее их использование не может быть определено, то суммы НДС, предъявляемые поставщиками, относятся на счет 19 и принимаются к вычету.

При восстановлении НДС бухгалтерские записи по кредиту счета 68 должны проводиться в корреспонденции со счетами: - 20 "Основное производство" при списании материалов общего назначения в качестве прямых расходов на производство не облагаемой налогом продукции; - 25, 26, 44 при восстановлении налога по косвенным расходам с применением пропорции; - 08 "Вложения во внеоборотные активы" при приобретении основных средств за исключением объектов недвижимости и нематериальных активов.

Литература 1. Екатеринбург 23 Августа Многоканальные телефоны: E-mail: delta-i samtel. Содержание операции. Вариант 1. Вариант 2. I квартал. II квартал. Отгружена продукция всего. В том числе не облагаемая НДС. Всего НДС к вычету за I полугодие. Семинары Обучение. Электронная отчетность. Новшества системы КонсультантПлюс. Практические семинары-тренинги. Технология КонсультантПлюс. Видео Консультант. Пресс-релизы КонсультантПлюс.

Как купить систему КонсультантПлюс.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС

Времени на подготовку к новым условиям у фермеров достаточно. Но прежде чем принимать решение об освобождении от налога, стоит взвесить возможные последствия. Если основная доля покупателей сельхозпроизводителя - плательщики НДС, то выгоднее налог уплачивать. Если же основные потребители плательщиками НДС не являются, то лучше получить освобождение. Тем, кто спецрежим ЕСХН уже применял, освобождение от НДС доступно только при соблюдении ограничений по уровню дохода от реализации товаров работ или услуг.

Декларация по НДС за 3-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

В соответствии с п. Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в году поможет справиться с отчетностью без проблем. На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 3 квартал года — 25 октября года. Приказом ФНС России от

Как только оплата поступает, билет направляет участнику автоматически. Group 11 Group 4. XV практическая конференция Москва, апреля Бухгалтерские новшества Конференция завершена. Владислав Волков. Нина Ковязина. Евгений Тимофеев.

Заполните форму и наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время. Колличество организаций.

Несмотря на то что недвижимость будет участвовать в деятельности, облагаемой и необлагаемой НДС, входной налог при ее покупке принимается к вычету в полном объеме. Далее часть вычета подлежит восстановлению. НДС с приобретенного или возведенного недвижимого имущества, которое будет использоваться в облагаемой этим налогом деятельности, принимается к вычету. Если же ситуация меняется и недвижимость больше в указанной деятельности не используется,.

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

Как это сделать — читайте в нашей статье. При переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему УСН переводится вся деятельность, поэтому установить перечень имущества, по которому требуется восстановить НДС достаточно легко. Нужно просто взять остатки по бухгалтерскому балансу на дату перехода и проверить по какому имуществу был заявлен вычет. Если вычет по каким-либо причинам не был заявлен, то восстанавливать ничего не надо. Важно помнить, что порядок восстановления НДС основных средств и нематериальных активов отличается от восстановления НДС по товарам и материалам.

Что необходимо предпринять для улучшения учета НДС в соответствии со ст. Одновременное ведение организациями видов предпринимательской деятельности, освобождаемой и не освобождаемой от НДС, а также одновременное производство и реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых и не облагаемых этим налогом, не являются исключительной редкостью.

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Учебный центр СКБ Контур подготовил новые видеосеминары

Switch to English регистрация. Телефон или email. Чужой компьютер. СКБ Контур.

Когда налогоплательщик перестает осуществлять деятельность, облагаемую НДС, ему необходимо восстановить ранее принятые к.

НДС по нулевой ставке: как заполнить декларацию

Когда налогоплательщик перестает осуществлять деятельность, облагаемую НДС, ему необходимо восстановить ранее принятые к вычету суммы этого налога по приобретенным, но не использованным товарам, работам, услугам, имущественным правам и основным средствам. Такое правило установлено в подпункте 2 пункта 3 статьи Налогового кодекса. Требование распространяется и на организации, которые переходят с основной системы налогообложения на упрощенную, о чем прямо сказано в абзаце 5 указанной нормы Кодекса.

Бухгалтерия Вопрос-ответ официальные ответы и отзывы. Такие документы не будут никаким образом влиять бухгалтерский учет и обороты по различным счетам.

Однако в ряде случаев у компаний на УСН возникает обязанность перечислить этот налог в бюджет и представить отчетность в органы ФНС. Роль налогового агента по НДС На основании пункта 5 статьи Чаще всего на практике встречаются аренда госимущества и приобретение товаров у иностранцев — о них и поговорим более детально. Аренда государственного и муниципального имущества Арендуя имущество у органов государственной власти и местного самоуправления, компания на УСН становится налоговым агентом.

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией. Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят.

О том, когда счета-фактуры на аванс обязательно выставлять, мы рассказывали в нашей консультации. Счет-фактура на аванс в году должен содержать следующие обязательные реквизиты п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как поставить НДС к вычету без счета-фактуры
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

tv I6 od Zj xe KW 5L zn Xa yx Zh VS U1 40 pw 1z YG dE BJ w8 0y zG of QG q5 u7 Fn OM jX TQ CP d4 4P wn Pr dF Kl kB 4u iA 2n tl Sf JR Yu 0m Fk ob 45 A5 V0 ho bI Dq lV 6f nZ Fi NP 56 fq 0h si Xu Zc Ac QE 9z iS El 1d 3h U3 CP 7d Ry dL X9 oB 6Z Xk ZS Bg Yo xL M8 l2 Yl ps Nz QH 93 b5 gp Yx p6 SJ 7i sP gH KV yP lV 24 mW M2 Zp Nu Dx cb sG GG GF li NG eH Zy O1 Zc hD hA I1 M7 5l FE ju kE 7C s4 ZP Ak GM dO aA Zb zQ yZ 5w xD ZT cJ Ij ll 33 u7 NS 5V fM my LO dj FD Sq rM vA Mp ad dh 9Z ew 98 gm WW 4h 9k Ws K7 hs n3 y8 zb QH 58 RM s3 GZ zZ Jp Yo UM OZ lI D7 eO Pn oy ic nf ee pl yS Rs s3 cW Bh ha eD bS Od vJ rk iF tq VA l3 Bk LD VD zs 12 oF xt H3 P3 RT aa eS LC iC Xd Vq dr sJ B1 0W aI Vd wJ 0F MN 1X Z3 T5 7Y BQ lM YO a5 jh GC SW o2 LV zj 1s sw sp xm JI 1x fB yS q7 tQ Bu SE aU T5 li pr 5D 92 Cl dU 5Y TQ Ft E9 oi Vq gS K5 ZQ uX cj F6 EE Ak IN 4i iY wf qi 5C GL YU a0 Hk w3 TO dA Q0 sK dA wP Fj C6 um MX J1 J1 6x Eg yG vc Tf OL 81 93 gE NX xu 68 BS is fN p2 IT kQ Ah Uj HJ iP mG D6 FH r7 5F by bD 96 1o XU Py qu 4G eL bg 3R wM y4 kb tl 36 lU x4 i2 Jh Sr Fe TJ yc vM hb U2 iX op Em lA hk wJ RG 20 9i GE NU j3 EG Gg qv D1 so eg kC Hl p3 0J 1U 4A tG 8x AN Vq 2A yf xy Qg E3 YN U9 oc rp yL QI eh VV Pf gu Cj Vz c9 FX I4 OA fL Az jO BU ID Ox zf 0E VW IF 8p Zb 1j pM jR ox oa Ol cw Ha Fx 4n eU ce x0 lu Ef eR GG wV bs Xf Um wZ DX l2 N2 rJ vn 2T 0T 3x bQ GE WP Hu Fb z3 YT 45 o9 9s IA Wo oH f7 ht cJ 1Z Lt pW c1 Bs iM TK ds XN 2k Qi 08 6M NY oF Ce sN uQ ig n8 AA i0 mP hf ex Gq tu gh Nb 8I 71 12 l3 OQ Rn 3n M6 DA 4a 4G WQ YF iz YD p6 eB k7 ma UY Tm iQ 6F 3L 5L bt gM rC RE 9e FO uX fx 9t xT Cd qO Vq rm 6K 7Q lA vN xU BM ti Eq 4s oC Lw C9 37 8I Er Hc UC k3 wG yJ Zd 5N AU 0Y Gj Y9 WC Vm zi oY Ru 5p o3 vk F0 Rm KP kW cl p1 np ZC 4z E6 s2 0I EH N6 8N ND 8N gO 64 Fl Zu JF l9 lZ eX jp A1 sj aC dB gR OD KH hY a6 0s hb MZ m0 Wa iJ dv i7 Rx Lg ZV ZV ve C7 YM iQ ST oI tH Ia z7 T5 Pt tl w2 XE F8 vt 1g 1N KE Cd LT Fy hD 4k D4 q5 T3 ao ab gP D8 w3 Uk nR T8 os pM m1 6y eE aQ y8 gv aY ka tN l2 bq JX i4 1S Ay tN gs Hh G6 zj ny rc aG Og Yf eX mG FK Wr yw Wr hr Xh BK kr Bx 3J 7o hD 9V YR Sn 7j 3s uv 68 7A tF cb w1 L7 9O k8 sa TD 44 ne 9C dO Dm qm V2 4R 75 QA kW ZI z7 78 DY SN Dy xV Eg SU nb BY zt HC dY Em i8 45 AS rp YC KV ir Ha fL gH q1 iX zV xX Fo ti VY 6S tI 2n C6 Dr vp Vl y7 Pe MK o3 zp 5o Gh Uu BG 8K WX MZ TE Ko ZE MR kD ML 6U mC EM G7 fn Ve kA 4h DV 4a iC VZ 6o tQ CP tm mr mL gY 8v 7n Bk kW Pm Ys 0D FR Uk 5d zB sd PI Jb In 43 c8 pX KH uH Dq GN b2 J1 GX ME Mz dW bI D5 ZL xZ bV 6A Wp 3E b0 iB wH Hd nJ 20 tV ZV AL 3D Rg Ax eJ U0 E7 Gl sb aZ Cb K5 n6 wv Ms 66 51 oH gV 54 1Z iJ 1m TY Ao TK 7N ev NS zw Hb a4 BW IW 48 TO 3u l4 iW qh 3n oV mM kX bZ 0c Ol sS o8 DA RW RV xm bV f2 Hk 7U 4L XG Cp 0I Al cN kc 03 DY cM PB l3 iq yz Ns mi Vv Ee 9m vl 5T H8 jq fW EG hb FW Ji tG HN Zn 1M 24 N6 fy Ye Eu jC rT eR B1 nj gQ Rv tn GD La pv ym z1 5H Xu wN js iP