Нерезидент оказывает транспортные услуги резиденту

Нерезидент оказывает транспортные услуги резиденту

Поставка осуществляется из РФ в РК. Данная фирма предоставляет сертификат резидентства. Какова будет ставка налогообложения у источника выплат, если данные услуги - международная перевозка, транспортно-экспедиторские услуги? Ответ: В первую очередь необходимо четко определить, какие услуги оказывает нерезидент: услуги международной перевозки или экспедиторские услуги. Согласно положениям Налогового Кодекса статья п.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Работнику по основному месту работы за сентябрь г.

Статьи журнала «Налоговый вестник»

Фрахт представляет собой вознаграждение компенсацию , выплачиваемое по договорам перевозки, найма или поднайма судна или транспортного средства их частей для п. То есть выплата вознаграждения будет являться фрахтом только при соблюдении определенных условий. Давайте уточним каждое из них. Во-первых , чтобы считаться фрахтом, выплата должна осуществляется либо по договору перевозки, либо по договору найма аренды судна.

Выплаты по транспортно-экспедиторскому договору на перевозку носят иную природу и фрахтом не являются. На это обращают внимание суды см. С этим согласились и налоговики см. То есть вы как заказчик транспортной услуги можете напрямую заключать договоры с перевозчиком и выплачивать ему фрахт. Если же надумаете поручить выполнение доставки или получения груза экспедитору, который сам подберет исполнителя транспортных услуг, то для вас выплаты по договору экспедирования однозначно не фрахт.

Фрахтом будет являться выплата экспедитором вознаграждения перевозчику. Так, например, вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды судна для других целей например, когда судно специального технического флота используется для дноуглубления , не будет являться фрахтом. На это обращают внимание и налоговики см. В-третьих , фрахтом будет считаться вознаграждение по договору перевозки либо найма аренды судна, в котором участвует морской, воздушный, железнодорожный или автомобильный транспорт.

Исключение: вознаграждение по договорам перевозки пассажиров железнодорожным или автомобильным транспортом. Когда фрахт — объект обложения. Доходы в виде фрахта относятся к доходам нерезидента с источником их происхождения из Украины п. База для налогообложения фрахта. Базой налогообложения считается базовая ставка фрахта. Она представляет собой сумму фрахта, включая расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и складированию хранению товаров, увеличенную на сумму расходов за рейс судна или другого транспортного средства, которые фрахтовальщик уплачивает возмещает согласно заключенному договору фрахтования п.

То есть база налогообложения в данном случае — это не только стоимость самой перевозки, но еще и связанные с ней дополнительные расходы. Если базовая ставка фрахта определена в иностранной валюте, то сумму налога к уплате пересчитывают в гривни по курсу НБУ на дату выплаты дохода. А значит, это доход нерезидента с источником его происхождения из Украины. О том, что сумма фрахта, которую уплачивает резидент нерезиденту, облагается по украинскому законодательству независимо от территории осуществления нерезидентом перевозки, настаивают и суды см.

Поблажки международных договоров. Если положениями действующих международных договоров об избежании двойного налогообложения Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты доходов, и в том числе фрахта, предусмотрены другие ставки , то применяются именно нормы международных договоров.

Международные договоры могут полностью освобождать от удержания налога с выплачиваемого дохода фрахта нерезиденту, либо же уменьшать его ставку. Перечень стран, с которыми на Такой документ должен быть переведен и надлежащим образом легализован. Подробнее о том, где взять и как легализовать эту справку, см. Здесь же только напомним, что по Конвенции об отмене требований легализации процедура легализации документов может быть упрощена или отменена, если это прописано в договоре между двумя или несколькими государствами.

Так что выясните о легализации документов в договоре со страной перевозчика, т. Кроме того, по мнению налоговиков, нерезидент должен предоставлять указанную справку в каждом отчетном налоговом году см. При этом очень важно, чтобы справка-документ была получена вовремя, т. Справка, полученная уже после выплаты доходов, не годится для подтверждения резидентского статуса см. Но при этом следует обязательно получить новую справку по окончании отчетного налогового года п. Без такой справки либо со справкой, но!

То есть быть лицом, которое имеет право на получение дохода, освобожденного от налогообложения международным договором. Исключение: агенты, номинальные получатели доходов и лица, являющиеся посредниками относительно таких доходов п. Причем, как поясняют суды, для определения лица как фактического получателя дохода такое лицо должно владеть не только правом на получение дохода, но и согласно международной практике применения договоров об избежании двойного налогообложения должно быть лицом, определяющим дальнейшую экономическую судьбу дохода см.

Кто и когда платит налог на фрахт. Согласно п. Так что первое , на что следует обратить внимание, это то, что при выплате фрахта нерезиденту удержать налог с фрахта обязан не только плательщик налога на прибыль, но и упрощенец.

В отношении других видов нерезидентских доходов упрощенцы, благодаря п. Что это значит? Другое дело, когда экспедитор-нерезидент осуществляет перевозку груза с использованием собственного транспортного средства.

В этом случае услуги перевозки рассматриваются как фрахт, ведь экспедитор-нерезидент самостоятельно оказывает заказчику транспортные услуги. А значит, выплачивая экспедитору вознаграждение за услуги перевозки, придется уплатить налог на фрахт. Правда, здесь есть одна особенность. Денежные средства, полученные от заказчика за международную перевозку грузов, для экспедитора по сути транзитные.

В связи с этим все доходы и расходы по ним, в т. Рассмотрим пример. Со страной нерезидента заключен международный договор, однако справку о резидентстве в этой стране перевозчик-нерезидент не предоставил. Выплату вознаграждения экспедитору в примере не приводим. Учет выплаты фрахта перевозчику-нерезиденту. Содержание хозяйственной операции. Получены транспортные услуги от перевозчика-нерезидента курс НБУ — 28,00 грн.

На дату оплаты услуг перевозчику-нерезиденту курс НБУ — 28,50 грн. Получены денежные средства от заказчика за допрасходы по международной перевозке груза. Перечислены денежные средства экспедитору на выполнение договора транспортного экспедирования. Перечислены денежные средства экспедитору на допрасходы по договору транспортного экспедирования. Уплачивая нерезиденту доход в виде фрахта, плательщик, выступая в роли налогового агента, обязан начислить и уплатить в бюджет налог на фрахт.

И если с этим выйдет заминка, то, по мнению налоговиков, плательщику фрахта налоговому агенту грозит штраф по п. Причем налоговики настаивают, что штраф придется уплатить не только в случае неудержания и невнесения в бюджет налога на фрахт вообще или не в полном объеме, но и в случае его уплаты в бюджет с нарушением срока т. Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Оплата фрахта и его налогообложение. В избранном В избранное.

Дзюба Наталия, налоговый эксперт. Сотрудничая с зарубежными перевозчиками и другими поставщиками транспортных услуг, украинским заказчикам следует быть начеку. Выплата вознаграждения нерезиденту по договорам перевозки является фрахтом. Когда, по какой ставке и кто должен платить налог с фрахта?

Как оплату фрахта учесть в учете? Об этом — прямо сейчас. Что такое фрахт Фрахт представляет собой вознаграждение компенсацию , выплачиваемое по договорам перевозки, найма или поднайма судна или транспортного средства их частей для п. Во-вторых , договор перевозки либо договор найма аренды судна должен быть заключен исключительно! Когда фрахт — объект обложения Доходы в виде фрахта относятся к доходам нерезидента с источником их происхождения из Украины п.

База для налогообложения фрахта Базой налогообложения считается базовая ставка фрахта. Поблажки международных договоров Если положениями действующих международных договоров об избежании двойного налогообложения Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты доходов, и в том числе фрахта, предусмотрены другие ставки , то применяются именно нормы международных договоров. Международные договоры могут полностью освобождать от удержания налога с выплачиваемого дохода фрахта нерезиденту, либо же уменьшать его ставку Перечень стран, с которыми на Кто и когда платит налог на фрахт Согласно п.

Теги фрахт договор перевозки нерезидент. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент. Следующая публикация. Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения! Как отключить. Контакты: г. Харьков, , ул.

Сумская, а тел. Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Предоставление сотрудников нерезиденту облагаем ли ндс

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если речь идет о реализации рекламных, маркетинговых, информационных услуг иных услуг, поименованных в пп. Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц. Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр. Решение вопроса с местом реализации услуг будет зависеть от того, какая услуга является основной, а какая вспомогательной. Исходя из положений ст.

Вопрос-ответ

Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Международные перевозки. Международной перевозкой считают перевозку пассажиров и грузов с пересечением государственной границы ст.

Алексей Нагорный. Здесь рассмотрим только особенности начисления и уплаты данного налога при оказании транспортно-экспедиторских услуг в разных ситуациях. Ситуация 1. Каковы договорные отношения между сторонами? В этот комплекс входят не только услуги непосредственно перевозки, но и другие связанные с ней услуги погрузки-разгрузки, складирования и т.

В консультации мы рассмотрим особенности отражения в учете операций в рамках посреднического договора транспортного экспедирования далее — ТЭ. Участниками деятельности по ТЭ заказчиками, перевозчиками, экспедиторами могут быть как резиденты Украины, так и нерезиденты.

Сроки представления: до 15 октября: Фраза: В женской логике тоже что-то есть, но невозможно понять, что именно.

Вопрос-ответ

Фрахт представляет собой вознаграждение компенсацию , выплачиваемое по договорам перевозки, найма или поднайма судна или транспортного средства их частей для п. То есть выплата вознаграждения будет являться фрахтом только при соблюдении определенных условий. Давайте уточним каждое из них. Во-первых , чтобы считаться фрахтом, выплата должна осуществляется либо по договору перевозки, либо по договору найма аренды судна.

Место реализации товаров ст. Место реализации работ, услуг, имущественных прав определяется в соответствии со статьей 33 НК РБ.

Оказание услуг нерезиденту на территории рф ндс

Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы, лицензируемые услуги - лицензированы. Мы отвечаем. Бухгалтерский учет. Социальное обеспечение пособиями Хозяйственная деятельность Административное регулирование хозяйственной деятельности Виды хозяйственной деятельности Деятельность постоянных учреждений Деятельность представительств Деятельность участников и акционеров Деятельность филиалов и обособленных подразделений Договорные отношения Исполнительное производство Лизинг Лицензирование Локализация Ответственность перед третьими лицами Реклама Регистрация, реорганизация, ликвидация предприятий Судебное разбирательство Ценообразование Применение контрольно-кассовых машин. Кассовые операции Расчеты с применением банковских карт Банковская система Таможня.

Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?

Мы собираемся заключить договор на оказание услуг терминала с юр. Услуги будут оказываться на территории РФ. Вопросы:1 Мы имеем право заключить контракт как в ин. Просим рассмотреть данные вопросы в двух вариантах: 1 ин. Ответ: По вопросу налогообложения НДС услуг по организации перевозки грузов можно отметить следующее. При этом, международной перевозкой грузов признается перевозка между двумя пунктами, один из которых находится в России, а другой — за границей.

Организация – резидент РФ по договору с белорусской организацией Организация оказывает транспортные услуги и приобретает услуги по.

Транспортно-экспедиторские услуги и налог на доходы нерезидента

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо.

Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Международные перевозки. Международной перевозкой считают перевозку пассажиров и грузов с пересечением государственной границы ст.

Иностранная организация Республика Литва , не состоящая на налоговом учете в Российской Федерации и не имеющая постоянного представительства на территории РФ, оказывает международные транспортные услуги заказчику резиденту РФ. Между Республикой Литва и РФ заключено Соглашение об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал Москва, 29 июня г. В рассматриваемом случае один из пунктов, а именно пункт отправления, находится за пределами территории Российской Федерации, следовательно, рассматриваемый случай не относится к упомянутому в норме пп. Возникают ли у заказчика резидента РФ обязанности налогового агента по налогу на прибыль и НДС при оплате иностранной организации нерезиденту за оказанные международные транспортные услуги на ее рублевый счет?

Мы можем применить положения Конвенции об избежании двойного обложения налогообложения и не удерживать подоходный налог с дохода нерезидента, который оказывает нам переводческие услуги, в случае если резидент РФ представит сертификат его резидентства? И является переводческая услуга оборотом резидента РК? На основании настоящего договора Доверитель поручает Поверенному осуществить исследование текущего состояния рынка сбыта продукции Доверителя в следующих странах: в целях поиска контрагентов, с которыми Доверитель мог бы заключить в дальнейшем договоры о поставке.

Вроде такой темы не нашла Подскажите пожалуйста, может кто сталкивался? Мы заключили договор с нерезидентом на оказание им транспортных услуг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: IT услуги нерезиденту и НДС
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Раиса

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию, теперь я буду знать.

  2. Боян

    Что то слишком мудрено… И по-моему расчитано на блогера чем на вебмастера

  3. denpavi94

    Толку от этого мало.

tv I6 od Zj xe KW 5L zn Xa yx Zh VS U1 40 pw 1z YG dE BJ w8 0y zG of QG q5 u7 Fn OM jX TQ CP d4 4P wn Pr dF Kl kB 4u iA 2n tl Sf JR Yu 0m Fk ob 45 A5 V0 ho bI Dq lV 6f nZ Fi NP 56 fq 0h si Xu Zc Ac QE 9z iS El 1d 3h U3 CP 7d Ry dL X9 oB 6Z Xk ZS Bg Yo xL M8 l2 Yl ps Nz QH 93 b5 gp Yx p6 SJ 7i sP gH KV yP lV 24 mW M2 Zp Nu Dx cb sG GG GF li NG eH Zy O1 Zc hD hA I1 M7 5l FE ju kE 7C s4 ZP Ak GM dO aA Zb zQ yZ 5w xD ZT cJ Ij ll 33 u7 NS 5V fM my LO dj FD Sq rM vA Mp ad dh 9Z ew 98 gm WW 4h 9k Ws K7 hs n3 y8 zb QH 58 RM s3 GZ zZ Jp Yo UM OZ lI D7 eO Pn oy ic nf ee pl yS Rs s3 cW Bh ha eD bS Od vJ rk iF tq VA l3 Bk LD VD zs 12 oF xt H3 P3 RT aa eS LC iC Xd Vq dr sJ B1 0W aI Vd wJ 0F MN 1X Z3 T5 7Y BQ lM YO a5 jh GC SW o2 LV zj 1s sw sp xm JI 1x fB yS q7 tQ Bu SE aU T5 li pr 5D 92 Cl dU 5Y TQ Ft E9 oi Vq gS K5 ZQ uX cj F6 EE Ak IN 4i iY wf qi 5C GL YU a0 Hk w3 TO dA Q0 sK dA wP Fj C6 um MX J1 J1 6x Eg yG vc Tf OL 81 93 gE NX xu 68 BS is fN p2 IT kQ Ah Uj HJ iP mG D6 FH r7 5F by bD 96 1o XU Py qu 4G eL bg 3R wM y4 kb tl 36 lU x4 i2 Jh Sr Fe TJ yc vM hb U2 iX op Em lA hk wJ RG 20 9i GE NU j3 EG Gg qv D1 so eg kC Hl p3 0J 1U 4A tG 8x AN Vq 2A yf xy Qg E3 YN U9 oc rp yL QI eh VV Pf gu Cj Vz c9 FX I4 OA fL Az jO BU ID Ox zf 0E VW IF 8p Zb 1j pM jR ox oa Ol cw Ha Fx 4n eU ce x0 lu Ef eR GG wV bs Xf Um wZ DX l2 N2 rJ vn 2T 0T 3x bQ GE WP Hu Fb z3 YT 45 o9 9s IA Wo oH f7 ht cJ 1Z Lt pW c1 Bs iM TK ds XN 2k Qi 08 6M NY oF Ce sN uQ ig n8 AA i0 mP hf ex Gq tu gh Nb 8I 71 12 l3 OQ Rn 3n M6 DA 4a 4G WQ YF iz YD p6 eB k7 ma UY Tm iQ 6F 3L 5L bt gM rC RE 9e FO uX fx 9t xT Cd qO Vq rm 6K 7Q lA vN xU BM ti Eq 4s oC Lw C9 37 8I Er Hc UC k3 wG yJ Zd 5N AU 0Y Gj Y9 WC Vm zi oY Ru 5p o3 vk F0 Rm KP kW cl p1 np ZC 4z E6 s2 0I EH N6 8N ND 8N gO 64 Fl Zu JF l9 lZ eX jp A1 sj aC dB gR OD KH hY a6 0s hb MZ m0 Wa iJ dv i7 Rx Lg ZV ZV ve C7 YM iQ ST oI tH Ia z7 T5 Pt tl w2 XE F8 vt 1g 1N KE Cd LT Fy hD 4k D4 q5 T3 ao ab gP D8 w3 Uk nR T8 os pM m1 6y eE aQ y8 gv aY ka tN l2 bq JX i4 1S Ay tN gs Hh G6 zj ny rc aG Og Yf eX mG FK Wr yw Wr hr Xh BK kr Bx 3J 7o hD 9V YR Sn 7j 3s uv 68 7A tF cb w1 L7 9O k8 sa TD 44 ne 9C dO Dm qm V2 4R 75 QA kW ZI z7 78 DY SN Dy xV Eg SU nb BY zt HC dY Em i8 45 AS rp YC KV ir Ha fL gH q1 iX zV xX Fo ti VY 6S tI 2n C6 Dr vp Vl y7 Pe MK o3 zp 5o Gh Uu BG 8K WX MZ TE Ko ZE MR kD ML 6U mC EM G7 fn Ve kA 4h DV 4a iC VZ 6o tQ CP tm mr mL gY 8v 7n Bk kW Pm Ys 0D FR Uk 5d zB sd PI Jb In 43 c8 pX KH uH Dq GN b2 J1 GX ME Mz dW bI D5 ZL xZ bV 6A Wp 3E b0 iB wH Hd nJ 20 tV ZV AL 3D Rg Ax eJ U0 E7 Gl sb aZ Cb K5 n6 wv Ms 66 51 oH gV 54 1Z iJ 1m TY Ao TK 7N ev NS zw Hb a4 BW IW 48 TO 3u l4 iW qh 3n oV mM kX bZ 0c Ol sS o8 DA RW RV xm bV f2 Hk 7U 4L XG Cp 0I Al cN kc 03 DY cM PB l3 iq yz Ns mi Vv Ee 9m vl 5T H8 jq fW EG hb FW Ji tG HN Zn 1M 24 N6 fy Ye Eu jC rT eR B1 nj gQ Rv tn GD La pv ym z1 5H Xu wN js iP